szkolenia-podatkowe.com

Program

I. Rewolucyjne zmiany w VAT 2020 i 2021 r. istotne dla branży budowlanej i deweloperskiej:

1.    Nowe zasady rozpoznawania faktur korygujących – zmiany od dnia 01.01.2021:
1)    likwidacja obowiązku posiadania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej in minus,
2)    obowiązek uzgodnienia warunków obniżenia podstawy opodatkowania,
3)    faktury korygujące in plus - jak po zmianie ujmować takie korekty?
4)    co z fakturami korygującymi eksport i WDT?
5)    co z korektami dot. WNT?
6)    zasady postępowania z korektami wystawionymi przed dniem 1 stycznia 2021 r.,
7)    korekty po dniu 31 grudnia 2020 r., ale dotyczące zdarzeń zaistniałych przed 1 stycznia 2021 r.

2.    Rozliczenia w walutach obcych w branży budowlanej i deweloperskiej – zmiany od dnia 01.01.2021:
1)    zasady przeliczania faktur w walucie obcej dla celów VAT,
2)    zasady przeliczania faktur w walucie obcej dla celów CIT/PIT,
3)    możliwość wykorzystania kursu stosowanego do CIT także na potrzeby VAT,
4)    rezygnacja ze stosowania wspólnego kursu waluty.

3.    VAT naliczony – zmiany ważne dla branży od dnia 01.01.2021:
1)    moment powstania prawa do odliczenia,
2)    posiadanie faktury jako jeden z determinantów momentu odliczenia,
3)    data wpływu faktury w kontekście nowego JPK,
4)    możliwość rozpoznania VAT naliczonego w kolejnych okresach – wydłużenie terminów,
5)    moment korekty podatku naliczonego w związku z otrzymaniem faktury korygującej – moment uzgodnienia,
6)    czy trzeba i w jakiej formie dokumentować uzgodnienie ze sprzedawcą?
7)    prawo do odliczenia od usług noclegowych,
8)    refakturowanie usług noclegowych jako przesłanka prawa do odliczenia,
9)    „dobra wiara” i „należyta staranność” – specyfika branży.

4.    Biała lista w branży budowlanej i deweloperskiej:
1)    obowiązki związane z zapłatą na rachunek z białej listy,
2)    zwolnienie z VAT a biała lista,
3)    jak liczyć próg 15 000 zł w branży budowlanej/deweloperskiej?
4)    Zaliczki i zadatki a biała lista
5)    faktury korygujące, a biała lista,
6)    wybrane problemy poruszone przez uczestników.

5.    Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności (split payment/MPP):
1)    nowy załącznik nr 15 od dnia 01.01.2021 r.,
2)    jak identyfikować usługi w powiązaniu z załącznikiem,
3)    korzystanie z objaśnień do PKWiU,
4)    interpretacje GUS,
5)    WIS: rola, istota, zakres ochrony, z uwzględnieniem zmian od dnia 01.01.2021 r.,
6)    wartość faktury, a obowiązkowy MPP,
7)    generalny wykonawca, podwykonawca a MPP,
8)    problemy zaliczek, zadatków oraz korekt faktur w odniesieniu do MPP.

6.    Nowy JPK w branży budowlanej i deweloperskiej.

7.    Praktyczne aspekty momentu powstawania obowiązku podatkowego w branży budowlanej oraz deweloperskiej:
1)    sprzedaż budynku/lokalu – moment powstania obowiązku podatkowego,
2)    zaliczki, zadatki, umowy deweloperskie przy sprzedaży nieruchomości,
3)    dlaczego ustalenie momentu wykonania usługi jest ważne?
4)    „fakturowy” obowiązek podatkowy i termin wystawienia faktury,
5)    protokół jako moment wykonania usługi budowlanej – wyrok TSUE z dnia 2 maja 2019 r. w sprawie Budimex S.A. (C-,224/18 Budimex S.A.),
6)    kontrakty realizowane na bazie FIDIC, a powstanie obowiązku podatkowego,
7)    zasady rozliczania zaliczek, przedpłat oraz zadatków na poczet usług budowlanych,
8)    opodatkowanie najmu oraz dzierżawy,
9)    usługi ciągłe a moment powstania obowiązku podatkowego – przegląd bieżącego orzecznictwa,
10)  data wystawienia faktur a moment powstania obowiązku podatkowego.

8.    Stosowanie prawidłowej stawki VAT oraz zwolnień z VAT w branży budowlanej oraz deweloperskiej:
1)    tereny budowlane,
2)    rola decyzji o warunkach zabudowy i MPZP
3)    sprzedaż nieruchomości – zwolnienie, stawka 8%, a może 23%?
4)    sprzedaż gruntu,
5)    sprzedaż budynku/budowli,
6)    pierwsze zasiedlenie,
7)    „kolejne” pierwsze zasiedlenie,
8)    ulepszenia budynków/budowli,
9)    rezygnacja ze zwolnienia z VAT – kiedy warto wybrać opodatkowanie?
10)  zwolnienie przy dostawie nieruchomości zabudowanych a podatek PCC,
11)  sprzedaż gruntu z budynkiem przeznaczonym do rozbiórki,
12)  sprzedaż gruntu z fundamentami,
13)  sprzedaż budynku (stan surowy otwarty),
14)  sprzedaż budynku (stan surowy zamknięty),
15)  refakturowanie a stawka VAT.

II. Podatki dochodowe w branży budowlanej i deweloperskiej po zmianach w 2020 i 2021 r.:
1.    9% stawka CIT– podwyższenie limitu od dnia 1 stycznia 2021 r.

2.    Zmiany dotyczące indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla używanych ŚT.
 
3.    Estoński CIT – czy spółki z branży budowlanej i deweloperskiej powinny być zainteresowane?

4.    Ulga na złe długi w podatku CIT i PIT po zmianach w 2020 r.:
1)    konsekwencje po stronie dłużnika i wierzyciela,
2)    zakres i mechanizm stosowania, sposób naliczania terminu wystąpienia,
3)    ograniczenia w transakcjach,
4)    zmiany „Covidowe” – „zamrożenie” obowiązku korekty dla niektórych dłużników i skrócenie terminu dla wierzycieli.

5.    Wybrane zagadnienia dot. CIT/PIT:
1)    przychody CIT/PIT:
a)    moment rozpoznania przychodu – całkowite i częściowe wykonanie usługi budowlanej, etapy budowy, protokół zdawczo – odbiorczy, przejściowe świadectwo płatności, usługi realizowane w okresach rozliczeniowych,
b)    sprzedaż lokalu – umowa przedwstępna, zaliczka, protokół, akt notarialny, umowa przyrzeczenia – data powstania przychodu podatkowego,
c)    przedpłaty/zaliczki/zadatki – moment powstania przychodu podatkowego,
d)    odsetki, zasądzone koszty sądowe, odszkodowania, kary umowne – zasady rozpoznawania przychodu kasowo,
e)    wykonawstwo zastępcze/datio in solutum,
f)    transakcje barterowe,
g)    świadczenie usług w ramach generalnego wykonawstwa i podwykonawstwa, konsorcjum, umowy wspólnego przedsięwzięcia, kaucja gwarancyjna - moment rozpoznania przychodu,
h)    refakturowanie – moment powstania przychodu.
2)    koszty pośrednio i bezpośrednio związane z przychodami w branży budowlanej i deweloperskiej:
a)    ciężar dowodowy – jak się zabezpieczyć na wypadek kwestionowania kosztów przez organy?
b)    dobra wiara i należyta staranność w podatkach dochodowych,
c)    koszty pośrednie i bezpośrednie,
d)    koszty na przełomie roku podatkowego – moment ujęcia,
e)    refakturowanie – problematyka rozpoznania kosztów uzyskania przychodów,
f)    korygowanie kosztów uzyskania przychodów,
g)    rozliczenie kosztów przez konsorcjanta, podwykonawcę, lidera konsorcjum,
h)    realizacja kontraktu budowlanego, roboty w toku – szczególny rodzaj kosztu, identyfikacja momentu rozpoznania kosztów uzyskania przychodów,
i)    kary umowne, odszkodowania – jak sobie z nimi poradzić i uniknąć wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów?
j)    szczególne rodzaje kosztów – wykonanie zastępcze, odpłatne zajęcie pasa drogowego, przebudowa drogi publicznej, wycinka drzew i krzewów, infrastruktura wod – kan i energetyczna,

3)    problematyka świadczeń na rzecz pracowników i współpracowników.